今天上班，收到总公司财务部发来一个文件，看了后感慨，提醒得真及时！

以下文章来源于大鹏说会计

【前言】 春节已过，财务工作恢复正常，即将迎来2025年2月增值税纳税申报期（2025年2月20日），根据国家税务总局2025年1月27日发布的《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第2号）要求，2025年春节之后的首次纳税申报出现较大变化，具体有哪些呢？本期大鹏说说增值税纳税申报的变化。

各位会计同仁：

国家税务总局于2025年1月27日发布《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第2号），自2025年2月1日起正式施行。此次调整涉及出口货物申报流程、增值税申报表填写规则等多方面内容，现结合政策要点及实操注意事项整理如下，请务必重点关注！

一、出口应征税货物的申报新要求

1、新增出口货物信息数据用途确认

纳税人出口适用增值税征税政策的货物（包括取消退（免）税货物及其他征税货物），需在办理增值税申报时，登录全国统一规范电子税务局，完成出口货物信息数据的用途确认。

注意，进料加工复出口业务，需额外填报对应出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额。若保税进口料件金额存在跨期差额，需在清算当期合并调整金额后填写。

2、应纳税额计算依据

出口应征税货物的增值税应纳税额，需根据《增值税暂行条例》、财税〔2012〕39号文件等规定计算，并严格按纳税义务发生时间申报。

二、增值税申报表的调整内容

1、《一般纳税人申报表》调整

注意，第28栏“分次预缴税额”填报说明中，删除了“服务、不动产和无形资产”的限定表述，调整为“按规定汇总计算缴纳增值税的总机构”，并优化了建筑服务、不动产销售及租赁的预缴税款填报规则。

附列资料（一）预征率栏次，简化分支机构填报口径，明确第13a行按实际填写，第13b-13c行仍按“销售额×预征率”计算。

2、《增值税预缴表》调整

注意，建筑服务预缴表述变更，删除“异地”“跨县（市）”表述，统一为“跨县（市、区）提供建筑服务”或“收取预收款”两类情形，与财税〔2017〕58号文件衔接。

三、执行时间与旧文件废止

施行时间自2025年2月1日起。

2021年第20号公告的附件2（一般纳税人申报表填写说明）和附件6（预缴表填写说明）同时失效，请及时更新申报系统模板。

四、实际操作注意事项

1、电子税务局操作

出口货物信息确认需通过电子税务局完成，建议提前熟悉系统路径及填报流程，避免因操作延误申报。

进料加工企业需确保保税进口料件数据的准确性，避免因差额调整影响后续申报。

2、申报期限提醒

根据2025年征期安排，2月申报截止日顺延至2月20日（因2月1-4日放假），请合理安排时间，确保按时完成申报。

3、申报表比对异常处理

若新版申报表填报后出现系统比对异常（如减免税额与开票数据不符），建议优先核对数据逻辑，确认无误后可尝试强制提交或联系主管税务机关处理。

五、建议措施

1、及时下载最新版申报表及填写说明（附件1、2），组织内部培训。

2、梳理企业出口业务类型，提前归集相关数据，避免临时补录错误。

3、关注电子税务局系统更新提示，确保兼容性。

此次调整旨在优化纳税服务，但涉及申报细节较多，请务必逐项核对，如有任何问题，及时咨询集团财务部或主管税务机关！

总公司财务部

2025年2月8日

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